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Plan Único de Cuentas (Dec. 2650 / 1993)

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PAPELES COMERCIALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1230) Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.


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PAPELES COMERCIALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2915) Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.


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PARA CONTINGENCIAS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2635) Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias. De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la iniciación de éstos por el valor que el ente económico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aún cuando esté pendiente la decisión de lo Contencioso Administrativo.


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PARA COSTOS Y GASTOS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2605) Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.


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PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2630) Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.


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PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2640) Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.


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PARA OBLIGACIONES FISCALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2615) Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehículos.


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PARA OBLIGACIONES LABORALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2610) Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones. El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo período contable. El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25- Obligaciones Laborales.


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PARA OBRAS DE URBANISMO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2625) Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones. Cuenta de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y/o construcción.


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PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

by Daniel Hernández - Monday, 24 August 2020, 11:49 PM
 

(3510) Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.


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PARTICIPACIONES EN CONCESIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:27 PM
 

(4260) Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones.


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PASIVO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:25 PM
 

(2) Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraías por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los Bonos y Papeles Comerciales. Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito. Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse. Los pasivos en UPAC o con pacto de reajuste registrados en el último día del período se ajustarán con base en la cotización de la UPAC para esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.


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PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(26) Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento. Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta 425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio.


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PATENTES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1615) Registra el costo de adquisición o de creación y registro de las patentes las cuales confieren a su titular el derecho a explotar en forma exclusiva la invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su explotación por terceros.


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PATRIMONIO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(3) Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.


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PENSIONES DE JUBILACION

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2620) Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial. Mediante abono a la subcuenta 262005 - Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación- y cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por amortizar (DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. La amortización al Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por Amortizar- con cargo a las subcuentas 510558 ó 520558 - Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-, según el caso.


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PENSIONES POR PAGAR

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2532) Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.


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PERDIDA DEL EJERCICIO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:27 PM
 

(3610) Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.


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PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:28 PM
 

(5310) Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.


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PERDIDAS ACUMULADAS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:27 PM
 

(3710) N.D.


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PESCA

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:27 PM
 

(4110) Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.


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PESCA

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:28 PM
 

(6110) Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio.


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PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1564) Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.


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POZOS ARTESIANOS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1576) Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.


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PRESTACIONES EXTRALEGALES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2530) Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.


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PRESTAMOS A PARTICULARES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1370) Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.


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PRIMA DE SERVICIOS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2520) Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.


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PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(3205) Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.


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PRODUCTOS EN PROCESO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1410) Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.


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PRODUCTOS TERMINADOS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1430) Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.


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PROMESAS DE COMPRAVENTA

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1340) Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita. Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza.


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PROMESAS DE COMPRAVENTA

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:29 PM
 

(8125) Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender.


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PROMESAS DE COMPRAVENTA

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:29 PM
 

(9125) Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar.


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PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(15) Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios. Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión, impuestos, corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección monetaria causados sobre obligaciones contraías en la adquisición forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización. En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable. El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donación o daciones en pago. Las Propiedades Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad. Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional. Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan. En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes. Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de computo, los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los aerolitos (aviones y helicópteros).


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PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

by Daniel Hernández - Monday, 24 August 2020, 11:44 PM
 

(1588) Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización. Mientras los bienes permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación. Los activos en tránsito deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones vigentes.


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PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:29 PM
 

(8315) Registra el valor comercial de las propiedades planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio.


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PROVEEDORES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:25 PM
 

(22) Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía. Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1299) Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:23 PM
 

(1399) Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1499) Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1599) Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito. La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1699) Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 16- Intangibles


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:24 PM
 

(1899) Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 18- Otros Activos.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:28 PM
 

(5199) Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.


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PROVISIONES

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:28 PM
 

(5299) Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.


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PROVISIONES DIVERSAS

by Daniel Hernández - Tuesday, 11 August 2020, 1:26 PM
 

(2695) Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.



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